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刚刚,公司收到了2000元的社保退费,会计如何做账?今天我统一回复!


发票入账一定要三思而行,千万不要随便入账,下面这个案例某公司就把高达400万的咨询费全部入账,导致税局稽查,并补税200万!会计收到退回的钱是常有的事,收到退回的钱,你知道怎么做账才是对的吗?今天用一篇文章教会大家!

1


刚刚做完企业所得税汇算清缴申报,由于2019年预缴的企业所得税多了,这次汇缴多退少补,收到退回的企业所得税2000元,如何做账?


答复:1、计算需要退回企业所得税:

借:应交税金-应交企业所得税 2000元

贷:以前年度损益调整        2000元

2、经税务机关审核批准退还多缴税款:

借:银行存款    2000元

贷:应交税金-应交企业所得税  2000元

3、结转以前年度损益调整:

借:以前年度损益调整  2000元

贷:利润分配-未分配利润  2000元

若是年终汇算清缴需要补税:

1、计提应补缴的企业所得税

借:以前年度损益调整      2000元

贷:应交税费--应交所得税   2000元

2、缴纳补缴的所得税

借:应交税费--应交所得税   2000元

贷:银行存款              2000元

3、结转以前年度损益调整

借:利润分配-未分配利润  2000元

贷:以前年度损益调整    2000元


2


刚刚做完个人所得税汇算年度汇算的申报,由于2019年预缴的个人所得税多了,这次汇缴多退少补,收到退回的个人所得税2000元,如何做账?


答复:由于这2000元是退还你个人的钱,与公司没有关系,因此公司财务不需要做账。


3


由于今年疫情原因,自2020年2月起,免征中小微企业三项社会保险单位缴费部分,免征期限不超过5个月。我公司刚刚收到了2月份多缴纳的社保费2000元,如何做账?


答复:实际收到退费月份直接冲减缴费当月所对应计入的成本、费用科目就可以了。


借:银行存款 2000元

借:管理费用-社保费 -2000元

4


国家未来鼓励困难企业尽量不裁员或少裁员,稳定企业用工岗位,对受危机影响的企业发放稳定岗位补贴。


我公司刚刚收到了稳岗补贴2000元,如何做账?


答复:(1)用于补偿企业已发生的相关成本费用或损失的,直接计入当期损益或冲减相关成本。会计分录为:

借:银行存款  

贷:其他收益  


(2)用于补偿企业以后期间的相关成本费用或损失的,确认为递延收益,并在确认相关成本费用或损失的期间,计入当期损益或冲减相关成本。

借:银行存款

贷:递延收益

借:递延收益

贷:其他收益


5


刚刚收到了个税手续费返还2000元,如何做账?


答复:1、收到手续费时:

借:银行存款  2000

贷:其他收益     1886.79元

 应交税费—应交增值税(销项税额)113.21


2、用于发放参与代扣代缴个人所得税工作的财务人员补助时:

借:应付职工薪酬  800元

贷:银行存款      800元


6

增量留抵税额,是指与2019年3月底相比新增加的期末留抵税额。

增量留抵税额=当期期末留抵税额-2019年3月底的期末留抵税额

允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例×60%

刚刚收到了增值税增量留抵税额退税2000元,如何做账?


答复:收到增值税增量留抵税额退税:

借:银行存款  2000元

贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)2000元

7


双软企业符合增值税即征即退条件,增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品,按13%税率征收增值税后,对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。

刚刚收到了增值税即征即退的税额2000元,如何做账?


答复:计算应退增值税:

借:其他应收款-即征即退增值税 2000元

贷:营业外收入或者其他收益     2000元


收到退的增值税:

借:银行存款          2000元

贷:其他应收款-即征即退增值税 2000元

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