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初级职称《初级会计实务》考试辅导:负债(3)


  (1)E企业库存材料因以外火灾毁损一批,有关增值税专用发票确认成本为10000元,增值税额1700元

  (2)F企业因火灾毁损库存商品一批,其实际成本80000元,经确认损失外购材料的增值税额13600元。

  (3)G企业建造厂房领用生产用原材料50000元,原材料购入时支付的增值税为8500元

  (4)H企业所属的职工医院维修领用原材料5000元,其购入时支付的增值税为850元

  要求:编制上述业务的会计分录,应交税费写出明细科目

  解答:

  (1)借:待处理财产损溢 11700

  贷:原材料 10000

  应交税费-应交增值税(进项税转出) 1700

  (2)借:待处理财产损溢 93600

  贷:库存商品 80000

  应交税费-应交增值税(进项税转出) 13600

  (3)借:在建工程 58500

  贷:原材料 50000

  应交税费-应交增值税(进项税转出) 8500

  (4)借:应付职工薪酬 5850

  贷:原材料 5000

  应交税费-应交增值税(进项税转出)850

  (3)销售货物或提供劳务??涉及“应交税费-应交增值税(销项税额)”

  企业销售货物或者提供应税劳务按专用发票上注明的增值税额,记入"应交税费――应交增值税(销项税额)"科目。

  借:应收账款(或应收票据、银行存款等)

  贷:主营业务收入

  应交税费――应交增值税(销项税额)

  教材【例3-35】

  (4)视同销售行为???涉及“应交税费-应交增值税(销项税额)”

  企业将自产或委托加工的货物用于非应税项目,作为投资、分配给股东、赠送他人等,应视同销售物资计算交纳增值税,记入"应交税费――应交增值税(销项税额)"科目。

  借:在建工程(或长期股权投资、应付股利、营业外支出)

  贷:库存商品

  应交税费――应交增值税(销项税额) (按照计税价格计算)

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更新时间2022-03-13 10:59:12【至顶部↑】
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